Adópénz fojtogatóban: 40 millió euró elveszett cum-ex ügyletek miatt

Adópénz fojtogatóban: 40 millió euró elveszett cum-ex ügyletek miatt

A Szövetségi Pénzügyi Bíróság 2024. március 22-i szenzációs ítélete újra felvillantotta a vitát a cum-ex ügyletekről Ausztriában. Ez csaknem 40 millió eurót jelent, amelyet az Eisenstadt adóhivatal fizetett ki 2011 és 2013 között egy Egyesült Arab Emírségekbeli befektetőnek. Ezeket az alapokat eredetileg az osztalék után levont tőkenyereségadó visszatérítésére szánták. A folyamat azonban kérdéseket vet fel: helytelenül történt-e a kifizetés? Az ítélethez vezető körülmények szintén tisztázatlanok.

A határozat anonimizált változata kevés képet ad a címzett személyazonosságáról – cég legyen, ne magánszemély. Bár a jogi szempontok megkérdőjelezése bonyolult, egyértelmű, hogy a pénzügyi osztály jelenleg nem tudja sikeresen visszaigényelni a kifizetett 38,7 millió eurót.

Cum-Ex és következményei

Ezeknek az ügyleteknek a sorozata egy sokat vitatott jelenség kontextusában áll, amely nemcsak Ausztriában, hanem nemzetközi szinten is tömegesen kap hírlapokat. A bankok és a befektetők kifinomult pénzügyi stratégiákat alkalmaztak, hogy nagy összegeket vonjanak le az államkasszából. Ezek az úgynevezett cum-ex ügyletek az osztalékfizetés napja körüli részvények vételét és eladását foglalják magukban a tőkenyereségadó-visszatérítés érdekében. Ez gyakran olyan összetett formában történt, hogy legalábbis megkérdőjelezhetőnek tűnt.

A múltban sok ausztriai befektető részesült a kétszeres vagy akár háromszoros adó-visszatérítésben. Ez jelentős bevételkiesést eredményezett az állam számára, miközben sok befektető profitált az adóhézagok kihasználásából. Az adóhatóság túlterhelt volt, és évekig nem tette meg a megfelelő intézkedéseket az ilyen gyakorlatok megállítására. Csak 2019-ben történtek komoly kísérletek e váratlan helyzet ellen.

A Pénzügyminisztérium az évek során elismerte, hogy 187 millió eurót veszítettek cum-ex ügyletek, köztük 75 millió eurót, amelyet az elévülés miatt már nem lehetett visszaigényelni. A fennmaradó, mintegy 112 millió eurós összeget legalább részben vissza kellett volna fizetni, de a mai napig csak 4,8 millió eurót fizettek vissza.

Jogi akadályok és visszaigénylések

Az adóhatóság jogi erőfeszítései azonban jelentős akadályokba ütköztek. Hat esetben a Szövetségi Pénzügyi Bíróság által benyújtott követelések nem jártak sikerrel. Nem volt többé tisztességes tárgyalás a hatóság számára, amely első fokon veszíteni kényszerült, miközben a lényeges érveket elutasították. A visszafizetési igény meghiúsul, mert az adóhivatalnál hiányoztak a szükséges felszólítások, ami alapesetben a visszatérítés feltétele lenne. A 2019-ben bevezetett új jogi keret lehetővé kívánta tenni a hatóság számára, hogy visszaigényelje a pénzeszközöket a szabálytalanul kapott kifizetésekből, de még nem alkalmazták a cum-ex esetekre.

A jelenlegi helyzet annyira kirívó, hogy a kismartoni adóhivatalnak több mint egy évtizedes tétlenség után legalább négy esetben kellett visszautasítania a visszatérítési kérelmet, ami tovább könnyíti a befektetők terheit. A szövetségi adótörvény azon bekezdésének cseréje, amely egyértelművé teszi, hogy a jogellenes kifizetéseket vissza kell fizetni, eddig nem járt eredménnyel. Az ügyvédek problémásnak tartották a visszaigénylések visszaküldését.

Tekintettel ezekre az összetett jogi kihívásokra, amelyeket az adóhatóságok elégtelen forrásai is súlyosbítottak, összesen mintegy 63,2 millió euró összegű visszaigénylés maradt még hátra. Ebből 21,9 millió euró van veszélyben, mert a befektetők aktívan fel tudtak lépni a visszakövetelés ellen.

Továbbra is várni kell, hogyan alakulnak a jogi viták, különösen, hogy a kismartoni ügyészség számos olyan személy ellen nyomoz, akik részt vettek ezekben a machinációkban. Ezek a nyomozások körülbelül 60 gyanúsítottat érintenek, és a szóban forgó cum-ex ügyletekből eredő több milliós kártérítést foglalnak magukban. A közbenső következtetés egyértelmű: Míg az ilyen rendkívül szövevényes pénzügyi tranzakciók jelentősége és hatása jelentős az adófizetők számára, a felelős hatóságok eddig meglehetősen védekezően és megkérdőjelezhető hatékonysággal léptek fel. A témával kapcsolatos további információkért, lásd az aktuális jelentést a www.profil.at oldalon.