Belastinggeld in een wurggebied: 40 miljoen euro verloren door cum-ex-deals

Belastinggeld in een wurggebied: 40 miljoen euro verloren door cum-ex-deals

Een sensationeel oordeel van het Federal Finance Court of 22 maart 2024 was opnieuw aan de discussie over cum-ex-deals in Oostenrijk. Het was bijna 40 miljoen euro die van 2011 tot 2013 aan een belegger in de Verenigde Arabische Emiraten werden betaald. Deze fondsen zouden oorspronkelijk moeten dienen om het inhouden van vermogenswinstbelasting op dividenden te vergoeden. Maar de processen hebben vragen gesteld: zijn de betalingen ten onrechte gedaan? De omstandigheden die tot dit oordeel hebben geleid, blijven ook onduidelijk.

De geanonimiseerde versie van de beslissing geeft weinig gaden over de identiteit van de ontvanger - het zou een bedrijf moeten zijn, geen individu. Hoewel het onderzoek van de juridische aspecten complex is, is het duidelijk dat het herstel van de betaalde 38,7 miljoen euro niet met succes kan worden geïmplementeerd door de financiën.

cum-ex en de gevolgen ervan

De reeks van deze deals is in de context van een veel gediscusseerd fenomeen dat massale krantenkoppen niet alleen in Oostenrijk, maar ook internationaal zorgt. Banken en beleggers hebben grote bedragen getrokken uit de schatkist door geavanceerde financiële strategieën. Deze zogenaamde cum-ex-transacties bevatten de aankoop en verkoop van aandelen rond de dag van dividendbetaling om vermogenswinstbelasting te hebben vergoed. Vaak gebeurde dit in zo'n complexe vorm dat het op zijn minst twijfelachtig leek.

Het ministerie van Financiën heeft in de loop der jaren toegegeven dat 187 miljoen euro verloren is gegaan door cum-ex-deals, waaronder 75 miljoen euro, die niet langer konden worden teruggevorderd vanwege beperking. Het resterende bedrag van ongeveer 112 miljoen euro moet op zijn minst gedeeltelijk worden teruggebracht, maar tot nu toe zijn slechts 4,8 miljoen euro terugbetaald.

Juridische hindernissen en claims

De juridische inspanningen van de belastingautoriteiten hebben echter aanzienlijke obstakels ontmoet. In zes zaken waren terugvoringen niet succesvol bij het Federal Finance Court. Er was geen juridische hoorzitting meer voor de autoriteit, die werd gedwongen te verliezen in de eerste gevallen, terwijl essentiële argumenten werden afgewezen. De claim voor terugbetaling mislukt omdat het belastingkantoor de nodige kennisgevingen miste, wat normaal gesproken een voorwaarde zou zijn voor vergoedingen. Een nieuw juridisch kader van 2019 moet de bevoegdheid in staat stellen fondsen terug te vorderen van de illegaal verkregen betalingen, maar is nog niet gebruikt in cum-ex-zaken.

De huidige situatie is zo flagrant dat het belastingkantoor Eisenstadt na meer dan een decennium van geen enkele dingen terugbetalingsaanvragen moest vergoedingen, die beleggers verder verlicht. De vervanging van de paragraaf in de federale belastingwetgeving, die verduidelijkt dat illegale betalingen moeten worden terugbetaald, heeft ook geen effect gehad. Advocaten beschouwden de terugkeer van de claims als problematisch.

Het valt nog te bezien hoe de juridische geschillen zich ontwikkelen, vooral omdat het kantoor van de Eisenstadt Public Procuror tal van mensen onderzoekt die bij deze machinaties betrokken zijn. Deze onderzoeken strekken zich uit tot ongeveer 60 beschuldigden en bevatten schade in de miljoenen, die het gevolg zijn van de cum-ex-deals in kwestie. De conclusie in de tussentijd is duidelijk: hoewel zo'n sterk betrokken financiële transacties belangrijk zijn voor de belastingbetalers, zijn de verantwoordelijke autoriteiten tot nu toe defensiever en met twijfelachtige effectiviteit. Voor meer informatie over dit onderwerp, Zie de huidige rapportage op het huidige rapport. www.profil.at .