Moneta fiscale in una zona di strangolamento: 40 milioni di euro persi da cum-ex-deals
Moneta fiscale in una zona di strangolamento: 40 milioni di euro persi da cum-ex-deals
Un giudizio sensazionale della Corte Finance Federal del 22 marzo 2024 è stato all'altezza della discussione su Cum-Ex-Deals in Austria. Sono stati quasi 40 milioni di euro che sono stati pagati a un investitore negli Emirati Arabi Uniti dal 2011 al 2013. Questi fondi dovrebbero originariamente servire a rimborsare la ritenuta alla fonte delle imposte sulle plusvalenze sui dividendi. Ma i processi hanno sollevato domande: i pagamenti sono stati effettuati erroneamente? Anche le circostanze che hanno portato a questo giudizio rimangono poco chiare.
La versione anonima della decisione dà poca ipotesi sull'identità del ricevitore: dovrebbe essere un'azienda, non una persona. Mentre l'indagine sugli aspetti legali è complesso, è chiaro che il recupero dei 38,7 milioni di euro pagati non può essere attuato con successo dalla finanza.
cum-ex e le sue conseguenze
La serie di questi accordi è nel contesto di un fenomeno molto discusso che garantisce grandi titoli non solo in Austria, ma anche a livello internazionale. Le banche e gli investitori hanno fatto grandi somme dalle casse statali attraverso sofisticate strategie finanziarie. Queste cosiddette transazioni Cum-Ex contengono l'acquisto e la vendita di azioni intorno al giorno del pagamento dei dividendi al fine di rimborsare l'imposta sulle plusvalenze. Spesso ciò accadeva in una forma così complessa che sembrava almeno discutibile.
Il Ministero delle finanze ha ammesso nel corso degli anni che 187 milioni di euro sono stati persi a causa di cum-ex-deals, tra cui 75 milioni di euro, che non potrebbero più essere reclamati a causa di limiti. L'importo rimanente di circa 112 milioni di euro dovrebbe essere almeno parzialmente riportato, ma finora sono stati rimborsati solo 4,8 milioni di euro.
ostacoli legali e rivendicazioni
Tuttavia, gli sforzi legali delle autorità fiscali hanno incontrato ostacoli significativi. In sei casi, i bonifica non hanno avuto successo presso il tribunale delle finanze federali. Non vi era più alcuna udienza legale per l'autorità, che fu costretta a perdere nei primi casi, mentre gli argomenti essenziali furono respinti. Il reclamo per il rimborso fallisce perché all'ufficio fiscale mancava degli avvisi necessari, che normalmente sarebbe un prerequisito per i rimborsi. Un nuovo quadro giuridico del 2019 dovrebbe consentire all'autorità di recuperare i fondi dai pagamenti ottenuti illegalmente, ma non è stato ancora utilizzato in casi CUM-EX.
La situazione attuale è così palese che l'ufficio fiscale Eisenstadt ha dovuto rimborsare le domande di rimborso dopo più di un decennio di cose incapaci, che allevia ulteriormente gli investitori. La sostituzione del paragrafo nel codice fiscale federale, che chiarisce che i pagamenti illegali devono essere rimborsati, non ha avuto alcun effetto. Gli avvocati hanno considerato il ritorno delle affermazioni come problematiche.
Alla luce di queste complesse sfide legali, che sono state rafforzate dalle apparecchiature inadeguate delle risorse tra le autorità fiscali, rimangono aperte richieste di circa 63,2 milioni di euro. Di questi, 21,9 milioni di euro sono sull'orlo, poiché gli investitori sono stati in grado di agire attivamente contro la ripresa.Resta da vedere come si sviluppano le controversie legali, soprattutto perché l'ufficio della procura di Eisenstadt sta indagando su numerose persone coinvolte in queste macchinazioni. Queste indagini si estendono a circa 60 accusati e contengono danni a milioni, che derivano dalle offerte di cum-ex in questione. La conclusione nel frattempo è chiara: sebbene le transazioni finanziarie così fortemente coinvolte siano significative per i contribuenti, le autorità responsabili sono state finora più difensive e con efficacia discutibile. Per ulteriori informazioni su questo argomento, .
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